关于泰国会计税务若干疑问与解答

1、我的供应商未进行增值税注册，因此无法开具税务发票。我如何在我的账簿中申报这些费用或成本？

泰威: 非增值税注册供应商不得开具税务发票，但他们可以开具不含增值税的所购商品/服务的发票。付款后，他们可以根据您的完整公司名称、注册地址和税号签发现金收据/收据。该收据可作为记录贵公司开支或成本时的支持文件。

2、我的会计师忘记申报我公司的采购进项税，自采购之日起已经八个月了，采购进项增值税怎么办？

泰威: 申报增值税申报表时未在公司采购进项税项下申报的采购进项税仍可作为增值税退税向税务局申报。

3、即使我的公司没有产生任何收入，我是否也必须提交审计报告？

泰威: 即使公司没有交易、没有业务或处于休眠状态，仍需在其账簿关闭(会计周期结束)后 150 天内提交所得税申报表和经审计的财务报表。否则将招致泰国政府的罚款和附加费。

4、为什么我必须提交 PP30 增值税表？我根本没有交易，没有什么要申报的。

泰威: 即使公司没有交易、没有运营或处于休眠状态，增值税注册公司仍然需要提交 PP30 增值税表。提交的形式将是价值为零的增值税表格。不提交将被罚款 500 泰铢。

5、为什么即使我根本没有收到任何薪水，我的账簿上也会有我的薪水/报酬的记录？

泰威: 在泰国持有工作许可证意味着您在泰国合法工作，赚取收入/报酬，并需缴纳个人所得税。这笔收入或补偿是泰国公司的费用，因此需要记录在账簿中。

6、如果我的公司为海外公司提供服务，我可以申请 0% 的增值税吗？

泰威: 根据法律代码 80/1，如果提供的服务在泰国境外消费，则可以适用 0% 的增值税。如果服务的最终消费发生在泰国，则将征收 7% 的增值税。

7、为什么我已经提交了所有费用文件，但增值税没有显示在 PP30 报告中？

泰威: 为了申报公司费用和进项增值税，税务发票/收据上的所有相关信息必须正确。由于有一些费用单据，例如电话账单，是以员工的名义开具的，这些费用和由此产生的进项增值税必须经过修改才能使用。

8、您如何计算应付增值税？

泰威: 当月的进项税额和销项税额相互抵销。如果您上个月在税务部门有增值税抵免，那么它将再次抵消。

9、我的员工出差，会保留费用记录，例如机票、酒店和出租车费用。这些可以作为公司费用报销吗？

泰威: 通常，所有将作为公司费用申报的收据都必须以公司名称开具，并附有公司的完整信息。但是，如果海外供应商无法以公司名义开具收据，您可以准备会议记录和旅行日志，提供有关商务旅行的相关信息。

10、如果我们为我们公司购买汽车，我们可以将这辆车的运行费用（汽油、维修、通行费）作为公司费用报销吗？

泰威: 汽油费用可以报销，但收据必须注明汽车牌照。其他相关费用也可以报销。

11、什么是无人认领的费用？

泰威: 任何因账单上的信息不完整或错误而无法记入公司费用的费用账单或收据将成为非官方收据。同样，任何与公司目标无关的费用将被记录为无人认领的费用，并将反映在 CIT 的计算中。

12、为什么我的新员工姓名没有显示在 SSF 系统中？

泰威: 在我们将您的新员工注册到 SSF 后，他们需要三个月的时间才能添加到 SSF 系统中并可以使用医疗服务。